Posts Tagged ‘財産評価’
貸付用不動産の相続税評価が変わる？令和8年度税制改正のポイントを税理士が解説
はじめに
アパート、賃貸マンション、貸地、不動産小口化商品などをお持ちの方にとって、令和8年度税制改正は、今後の相続税対策を考えるうえで非常に重要な改正です。
これまで、貸付用不動産は、土地であれば路線価、建物であれば固定資産税評価額を基に評価され、さらに賃貸していることによる一定の減額が認められるケースがありました。そのため、現金を不動産に組み替えることで、相続税評価額を下げる相続対策が行われることも少なくありませんでした。
しかし、令和8年度税制改正では、相続開始前または贈与前5年以内に有償で取得・新築した一定の貸付用不動産について、通常の取引価額に相当する金額で評価する方向が示されています。通常の取引価額については、課税上の弊害がない限り、取得価額を基に地価変動等を考慮した価額の80％相当額で評価できるとされています。
つまり、これまでのように「不動産を購入すれば必ず大きく評価が下がる」とは限らなくなるということです。
(さらに…)
福岡市博多区にある久保税理士事務所では、相続税申告や事業承継、生前の節税対策など、個人・法人を問わず幅広いご相談を承っております。
初回のご相談は無料で受け付けておりますので、不安や疑問をお持ちの方も安心してお問い合わせいただけます。
福岡県全域はもちろん、佐賀県、山口県、長崎県、大分県、熊本県など九州各地、さらには全国からのご依頼にも対応可能です。また、オンライン面談にも対応しておりますので、遠方の方もお気軽にご相談ください。
空室がある貸家建付地の評価方法｜相続税申告で注意すべきポイントを税理士が解説
はじめに
相続税対策として、現金を賃貸アパート・マンション・貸店舗などの不動産に組み替える方法は、よく検討される対策の一つです。
現金は、相続税評価上、原則として額面そのままが課税対象になります。一方で、不動産は土地であれば路線価、建物であれば固定資産税評価額を基準に評価されるため、実際の購入価格や時価よりも低い金額で評価されることが一般的です。
さらに、その不動産が賃貸用である場合には、「貸家建付地」として土地の評価額を下げられる可能性があります。
しかし、ここで注意しなければならないのが、相続開始時点で空室がある場合です。
「賃貸物件だから当然に貸家建付地評価が使える」と考えていると、相続税申告の際に評価誤りとなる可能性があります。特に、空室期間が長い場合や、親族に無償または低額で貸している場合には、税務署から評価の妥当性を確認されることもあります。
この記事では、空室期間がある場合の貸家建付地評価について、相続税申告で注意すべきポイントを税理士の視点から解説します。
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リフォームした家の相続税評価はどうなる？固定資産税評価額だけでは危険なケースを解説
はじめに
相続税の財産評価は、原則として「被相続人が亡くなった日」、つまり相続開始日時点の価値によって行います。
土地や預貯金、株式などと同じく、建物についても相続開始日時点の状態を基準に評価することになります。特に注意が必要なのが、被相続人の生前に自宅や賃貸物件について、バリアフリー工事、増改築、リノベーション、キッチン・浴室の交換などのリフォーム工事を行っているケースです。
通常、相続税における家屋の評価は、固定資産税評価額を基に計算するため、一見すると簡単に思われます。しかし、リフォーム工事の内容によっては、固定資産税評価額にまだ反映されていない価値を、相続税評価に加味しなければならない場合があります。
そのため、相続税申告において建物を評価する際は、「固定資産税評価額だけを見ればよい」と単純に判断するのではなく、工事の内容、時期、金額、固定資産税評価額への反映状況を確認することが重要です。
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相続税申告で建物更生共済（建更）がある場合の注意点と実務ポイント
はじめに
相続税申告の際、被相続人がJA共済（農協系）の建物更生共済（建更／たてこう）に加入していた場合、通常の火災保険や地震保険とは異なる独特な税務取扱いが必要になることをご存知でしょうか。
契約者・掛金負担者・建物所有者（被共済者）の組み合わせ次第で、相続税の課税額や評価方法が大きく変わるため、事前の正確な判断が欠かせません。
「建更があるけど、どう申告すればいいのかわからない」
「評価額の根拠をどうやって取得すればいいの？」
そんな疑問をお持ちの方は、申告期限に余裕があるうちに専門家へご相談ください。初回相談は無料で行っています。
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【医療法人】出資持分の相続税評価を引き下げる5つの方法とは？
はじめに
医療法人の理事長やご家族の方から「出資持分の評価が高すぎて相続税が高額になるのではないか」といったご相談をいただくことがあります。
医療法人の出資持分は、配当や自由な運用が制限される一方で、相続税評価額が非常に高くなりやすいという特徴があります。特に、長年黒字経営を続けてきた医療法人ほど、出資持分の評価額が高額になることも珍しくありません。
しかし、適切な対策を講じることで、この出資持分評価を大きく引き下げることが可能です。
本記事では、医療法人の出資持分評価が高額となる理由から、その引き下げ方法までを解説します。
相続対策にお悩みの方は、初回無料相談をぜひご利用ください。
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【税理士が解説】福岡の地価上昇と相続税｜2025年路線価から見る今後の対策
はじめに
2025年7月1日、国税庁から令和7年分の相続税・贈与税に関する路線価が公表されました。全国約32万地点の評価額が更新されるこの指標は、相続税や贈与税の基礎となる「土地の評価額」に直結する極めて重要な基準です。
中でも注目を集めているのが福岡県の地価動向です。
福岡県は、地価の上昇率で全国第3位となり、将来的な相続税の負担増加が避けられない状況になりつつあります。
本記事では、福岡県の最新路線価データをもとに、相続税・贈与税への影響と、今すぐに取り組むべき対策の方向性を詳しく解説します。
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自社株の相続でお悩みの経営者様へ｜相続税・事業承継の無料相談受付中
はじめに：自社株対策を怠ると「会社ごと潰れる」可能性も？
会社を経営されているオーナー社長の皆さま、自社株に対する相続税対策はお済みでしょうか？
「自社株は売れないのに、莫大な相続税がかかる」
「資産の多くが会社に集中していて、納税資金が用意できない」
このようなお悩みを抱えたまま、対策をせずに放置してしまうと、ご自身の死後、ご家族が納税資金を工面できず、会社の経営や存続に深刻な影響を及ぼしかねません。
本コラムでは、**なぜ自社株に相続税対策が必要なのか？**という根本的な視点から、具体的な評価方法と節税対策の実践方法について、税理士の視点からわかりやすく解説します。
自社株評価や相続対策でお悩みの方は、ぜひ最後までお読みください。
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相続税を減らすには相続人を増やす？養子縁組を使った節税戦略
はじめに
「長年連れ添ったパートナーに財産を残したいが、血縁関係がないため相続権がない」
「子どもがいないため、自分の意思で財産を託せる仕組みを考えておきたい」
このようなお悩みをお持ちの方にとって、養子縁組という制度は、相続上の選択肢として非常に有効です。
養子縁組は、法律上の親子関係を築くことで、実子と同じように法定相続人としての地位を与えることができる制度です。さらに、この仕組みを上手に活用することで、相続税の節税にもつながる可能性があります。
この記事では、養子縁組による相続税対策のメリットや注意点、普通養子縁組と特別養子縁組の違いなどをわかりやすく解説いたします。
相続対策として養子縁組を検討されている方、血縁関係にない方へ財産を残したいと考えている方は、ぜひ最後までご一読ください。
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相続税の節税対策に賃貸アパート建築は有効か？メリットとリスクを徹底解説
はじめに
相続税の対策を検討する際、不動産を活用する節税手法は非常に有効です。とりわけ、都市部や人口が集中するエリアに更地をお持ちの方であれば、その土地の上に賃貸アパートを建てることで相続税評価額を圧縮する方法が注目されています。
しかしこの方法には、**「節税メリット」と「資産運用リスク」**の両面が存在します。
この記事では、実際の評価額の計算例を用いながら、賃貸アパート建築による相続税対策の本質を丁寧に解説します。特に、不動産を所有する高齢の方やそのご家族、相続を見据えた資産管理をお考えの方は、ぜひご一読ください。
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会社を継ぐ前に知っておくべき！「役員借入金」が相続税の重荷になる理由とは？
はじめに
中小企業の経営者、とりわけ社長が会社の資金繰りを支えるために、自らの個人資産を会社に貸し付けることは決して珍しいことではありません。この「役員借入金」は、会社の財務を支える重要な資金である一方で、経営者の死亡によって「相続財産」としてカウントされる点に注意が必要です。
実は、相続税の計算において、役員借入金の存在が相続人にとって大きな負担となることがあります。また、返済義務を負う会社側も同時に資金繰りに窮する恐れがあり、二重のリスクを抱える形になります。
この記事では、役員借入金が相続税に与える影響や、相続時に問題となる理由、そして実際にどのような対策が可能かを、無料相談を活用しながら具体的にご紹介します。
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